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ｃ·１９９７年度所得税税率按３３％执行，先征后退，由财政部门全数返还上海汽车工业（集团）总公司。再由总公司返还上海汽车齿轮总厂应交实交所得税的１８％，公司实际税率为１５％。（根据：上海市财政局第一分局沪财一发［１９９７］第２２号文；上海汽车工业（集团）总公司沪汽总［１９９７］第４７号文。）
ｄ·股份公司上市后，按３３％税率交纳企业所得税，对其中按税率１８％计算的税款由财政当年予以返回，股份公司实际税负为１５％（按上海市财政局“沪财企一［１９９７］ 第１９０号文”批复）。
Ｂ·子公司所得税：列入合并范围的子公司所得税税率均为３３％。
１５、利润分配。公司税后利润按下列顺序分配：
（１）弥补以前年度亏损；
（２）提取１０％法定公积金；
（３）提取５％～１０％法定公益金；
（４）按股东大会决议提取任意盈余公积金；
（５）按股东大会决议分配股利。
（二）会计报表主要项目附注
１、应收账款截至１９９７年６月３０日的余额为人民币１２４１１３５８１．６８元。
应收账款单位主要有：：上海大众汽车有限公司４７１５０３３５．８１
元；上海汽车进出口公司７７４８６２８．５５元；江西江陵汽车公司４３５５４３６．４９元。以上账款账龄均在一年以内，且没有持有公司５％以上股东的欠款。
２、长期投资截至１９９７年６月３０日余额为人民币７３４３３８９９．９６元，其中：债券投资４３０７９２．００元，联营投资７３０１３１０７．９６元。
３、固定资产及累计折旧：截至１９９７年６月３０日固定资产原值余额为人民币１２０４０４４６３５．７０元，累计折旧余额为人民币３３３３１６６２２．４０元，净值余额为人民币８７０３２８０１３．３０元。
４、在建工程截至１９９７年６月３０日余额为人民币１０５４６８０４２．３５元，其中主要有更新项目设备６１５０１０９５．８４元。
５、短期借款截至１９９７年６月３０日余额为人民币２１２７５００００．００元，其中主要向工商银行嘉定支行借款３０４０万元，向上海汽车工业（集团））财务有限责任公司借款１７６００万元，向嘉定信用社和戬浜信用社分别借款６００万元和３５万元。
６、应付账款截至１９９７年６月３０日余额为人民币７００７３８２１．９８元，其中较大金额如下：上海汽车工业（集团））总公司，应付外汇差为２７９４５６１９．３３元，材料暂估入库１２９０９５０８．６６元。
７、未付股利１９９７年６月３０日余额为人民币５８４３９７７９１．５２元，其中１９９７年（１月至６月）应付利润２７２２４８８９１．７４元，均系应付给母公司上海汽车工业（集团）总公司的利润 。
８、长期借款截至１９９７年６月３０日余额为人民币１３８２６００００．００元，其中向工商银行闸北支行借款１３８１６万元，向工商银行卢湾支行借款１０万元。
９、股本１９９７年６月３０日余额为人民币６８３４５７９９８．１５元。
１０、资本公积１９９７年６月３０日余额为人民币１２７０１９１３．８５元，系本公司１９９３年执行“企业会计准则”时形成及对子公司投资评估升值所致。
１１、主营业务收入和主营业务成本。１９９４－１９９６年度及１９９７
年１月至６月主营业务收入及成本明细项目如表所示。
单位：万元
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项目 1997年 1996年 1995年 1994年
1…6月
桑塔纳四档变速器收入40914 77176 84636 77700
桑塔纳四档变速器成本21264 38845 42448 37450
桑塔纳五档变速器收入45704 69736 35820 …
桑塔纳五档变速器成本26259 39768 21805 …
其他变速器及配件收入 7174 10285 11361 7830
其他变速器及配件成本 5225 7036 9018 6567
收入合计 93792 157197 131817 85530
成本合计 52748 85649 73271 44017
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（三）主要财务指标
主要财务指标如表所示。
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财务指标 1997年 1996年 1995年 1994年
1…6月
流动比率 0。79 0。78 0。64 0。75
速动比率 0。64 0。56 0。42 0。52
资产负偾率（％） 62 59 60 61
应收账款周转率 8。67 18。57 19。33 18。84
存货周转率 3。06 4。5 4。22 2。69
净资产收益率（％） 39。11 61。73 52。53 43。67
每股净利（元） 0。39 0。61 0。46 0。34
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十二、资产评估
（一）资产评估情况
根据上海中华社科会计师事务所沪中社会字［１９９７］第６５８号《资产评估报告》，公司以１９９６年１２月３１日为基准目的资产评估结果如表所示。
资产评估结果汇总表一：
评估基准日期：1996年12月31日单位：万元
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类别 账面原值 账面净值 调整后
账面净值
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流动资产 66770。56 67615。28
长期投资 12479。47 12479。47
在建工程 5858。73 5858。73
建筑物 15900。35 13145。97 13145。97
机器设备 90308。13 67136。94 67136。94
无形资产（除下列两项页）
地使用权与建筑物相关有形
及无形资产 0。00 0。00
其他资产
资产总计 165391。67 166236。39
流动负债 81959。68 82804。40
长期负债 13816。00 13816。00
负债合计 95775。68 96620。40
净资产 69615。99 69615。99
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资产评估结果汇总表二：
评估基准日期：1996年12月31日单位：万元
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类别 重置价值 评估值 增加值 增加率
流动资产 70474。82 2859。54 4。23％
长期投资 18649。18 6169。71 49。44％
在建工程 6127。99 269。26 4。60％
建筑物 25389。73 22753。80 9607。83 73。09％
机器设备 110423。15 82643。87 15506。93 23。10％
无形资产（除下列
两项页）
地使用权与建筑物
相关有形
及无形资产 0。00 2524。50 2524。50
其他资产
资产总计 203174。15 36937。77 22。22％
流动负债 82804。40 0。00 0。00％
长期负债 13816。00 0。00 0。00％
负债合计 96620。40 0。00 0。00％
净资产 106553。76 36937。77 53。06％
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说明：以上评估结果经国家国有资产管理局国资评＇1997＇第827号文确认。
（二）备类资产增值的主要原因
１、流动资产增值主要由于存货增值１６．０１＄。
２、长期投资增值主要由于控股的企业整体评估产生增值。
３、固定资产增值主要由于房屋建筑物和机器设备综合成新率较高。
４、无形资产增值主要由于供电贴费、供水增容费等费用发生直接进入成本。
（三）评估方法
１、对实物类流动资产评估采用现行市价法和重置成本法；对货币类和债权类流动资产按清查核实后的账面值评估；
２、固定资产评估主要采用重置成本法；
３、长期投资中的债券投资，按本金加应计利息作为评估值；对于其他投资中占被投资企业资本比例超过５０％的，进行全面评估；对于低于５０％的，以收益现值法进行评估。
４、对于负债评估，以经过审查核实调整后的账面数作为其评估值。
盈利预测
鉴于盈利预测所依据的种种假设的不确定性，发起人提醒投资者进行投资判断时不应过于依赖该项资料。
大华会计师事务所华业字［１９９７］第１１９８号上海汽车股份有限公司（筹）１９９７年合并盈利预测审核报告摘录如下。
（一）推测基准
本盈利预测是在业经中国注册会计师审计的本公司１９９４年度、１９９５年度、１９９６年度、１９９７年上半年度经营业绩基础上，结合本公司１９９７年度、１９９８年度生产经营计划、财务收支计划及其他有关资料，本着求实、稳健原则和下列基本假设，经分析研究而编制的。本盈利预测所依据的会计原则在所有重大方面遵循了我国现行法律、法规和财务会计制度的有关规定。
（二）基本假设
１、本公司所遵循的现行法律、法规和国家对汽车行业的有关政策无重大变化。
２、本公�