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三、计息和收费
（一）计息
发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。
贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：
1．免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。
2．最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。
贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分白银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当自银行记账日起支付按现金交易额或透支额和规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率5‰。，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。
发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。
（二）收费
商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2％；其他行业不得低于交易金额的1％。银行卡收单业务是指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务。
持卡人在他行ATM机取款，应向发卡行缴纳手续费，并执行如下收费标准：
持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0．5％～1％（由发卡行确定）。
【例8－9】A企业某会计人员于2006年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本存款账户转入款项100万元。2006年12月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈业务。洽谈结束后，C企业按照洽谈结果，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的现金后，A企业授意其将剩余的1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业的银行卡账户。2006年12月10日，A企业收到C企业剩余的1万元预付款，同时A企业会计人员到开户银行B银行将该单位银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。分析以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定？
【解析】（1）单位的销售收入不得转入单位银行卡账户。《银行卡业务管理办法》第二十九条规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销售收入存入单位卡账户。本例中，C企业后来支付给A企业的1万元预付货款是其应支付的总货款的一部分，属于A企业尚未实现的销售收入，待销售收入实现后这1万元将成为其中的一部分。因此，C企业将这1万元预付货款从其账户中直接汇入A企业的银行卡账户的做法，违背了上述规定。
（2）单位的银行卡资金不得转入个人银行卡账户。《银行卡业务管理办法》第三十一条规定，个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。《支付结算办法》第一百三十七条规定，严禁将单位的款项存入个人卡账户。本例中，A企业会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户，属于公款私存的违法行为，应按规定追究其责任；B银行工作人员对明知的公款私存行为没有进行认真审查，属于失职行为，也应追究其有关责任。
【例8－10】P银行在办理个人业务时，对于个人申请办理银行卡仅登记了申请人的身份证件名称、号码。分析该银行的做法是否正确？
【解析】根据规定，个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供符合规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。个人银行卡账户属于个人银行结算账户，其账户资料应符合我国现行账户管理的规定。本例中，P银行对于个人申请办理银行卡只登记申请人的身份证件名称、号码的做法是不妥当的，应在要求银行卡申请人提供有效身份证件的同时，留存其身份证件复印件等，作为该个人银行结算账户资料的组成部分。
【例8－11】某贸易公司由于经营不善，接近破产。在破产前，该贸易公司尚欠A银行贷款。为偿还部分贷款以及为进行破产清算做好相关准备，该贸易公司注销了自己的单位银行卡账户，并将卡内剩余资金转入其在A银行的一般存款账户，并通过该账户清偿了所欠A银行的部分贷款。请问该贸易公司的做法是否正确？
【解析】根据有关规定，单位人民币卡账户销户时，该账户内资金应当转入其基本存款账户。因此，该贸易公司注销单位银行卡账户后，将该账户内的剩余资金转存入其在A银行的一般存款账户的做法是不正确的。
第五节 结算方式
结算方式是重要的非现金支付工具。在我国，传统的结算方式仅包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外，还包括国内信用证结算方式。
一、汇兑
（一）汇兑的概念和种类
汇兑，是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是以邮寄方式将汇款凭证转给外地收款人指定的汇入行，而电汇是以电报方式将汇款凭证转发给收款人指定的汇入行。信汇、电汇由汇款人选择使用。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。电汇、信汇凭证样式参见图8－20、图8－21。
（二）办理汇兑的程序
1．签发汇兑凭证。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
2．银行受理。汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明。
3．汇入处理。汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款入账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
支取现金的，信汇、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。未填明“现金”字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人向银行交验其身份证件办理支付款项。办理汇兑程序参见图8－22
（三）汇兑的撤销和退汇
汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【例8－12】2006年9月8日，Y市B企业的财务人员持现金150万元和三份加盖了B企业财务印鉴的电汇凭证到开户银行Y市A银行办理汇兑业务。三份电汇凭证的付款人均为B企业，汇入行为X市C银行、D银行和E银行，收款人分别为X市F企业、G企业和H企业，大写金额栏均为“现金伍拾万元整”。A银行工作人员认真审查了电汇凭证后，要求B企业的财务人员重新填写电汇凭证，并提醒其注意电汇凭证上的“汇款金额”大写栏不要填写“现金”字样。分析A银行工作人员的做法是否正确？
【解析】根据《支付结算办法》的规定，采用汇兑结算方式进行结算时，如汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信汇、电汇凭证的“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。本例中，汇款人和收款人均为企业，它们之间的资金汇兑应通过转账结算，因此汇款人B企业的汇出款项应通过其银行结算账户支付，而不应该采取交付现金的方式。因此A银行工作人员的做法是正确的。
【例8－13】于某在Z银行开立了个人银行结算账户，用于办理个人支票和汇兑业务。2006年8月17日，该账户余额为6万元。8月18日，于某向异地A企业电汇货款3万元。在办理该笔电汇时，于某填写了电汇凭证，出示了身份证件，但并没有在电汇凭证第二联“汇款人签章”处签字或盖章。Z银行工作人员受理了该笔电汇业务，在审查并登记了于某的身份证件、查验了其存款余额之后，为于某办理了电汇业务。分析Z银行工作人员应否为于某办理该电汇业务？
【解析】汇款人签章是汇兑凭证的必须记载事项，是汇款人同意从汇款人账户支付确定金额给收款人的意思表示。因此，在于某未在电汇凭证上签字或盖章的情况下，Z银行工作人员不应仅凭审查其身份证件，就为其办理该电汇业务，而应要求于某在电汇凭�